As negociações de opção são relatadas para irs

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Impostos sobre Negociações de Opção.
Por Jim Woods, editor-chefe, plano de investimento bem sucedido da ETF, Stock Investor & # 039; s Blueprint.
O dia do imposto está ao virar da esquina, e para comerciantes de opções que significa que você deve se familiarizar intimamente com o Anexo D da sua declaração de imposto. Esta é a forma em que você denuncia seus ganhos e perdas de capital para o ano e, se você gosta da maioria dos comerciantes de opções, você terá muitos ganhos e perdas de longo prazo e provavelmente ganhos e perdas a longo prazo para lidar com .
Agora, antes de irmos mais longe, recomendo que qualquer pessoa que negocie opções use um CPA ou profissional de impostos para ajudar a preparar seu retorno. Sim, você pode usar o software de preparação de impostos se você se sentir confiante de que você mantém um bom registro de todas as suas negociações ao longo do ano, mas se surgirem dúvidas sobre uma transação particular, você pode ficar sozinho tentando decifrar a resposta. Com um CPA ou profissional de impostos ao seu lado, a maioria das questões pode ser tratada rápida e facilmente.
Então, como você trata as opções em sua declaração de imposto?
Bem, primeiro importa se você é um titular de opções ou um escritor de opções. Vamos começar por analisar o tratamento e as questões fiscais se você é um detentor de opções.
Impostos para Option Buyes.
Quando você possui opções de colocação ou de chamada, existem essencialmente três coisas que podem acontecer.
Primeiro, suas opções podem expirar sem valor, caso em que a quantia de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital de longo prazo e não uma perda de curto prazo.
A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes do vencimento, e a diferença entre o preço que você pagou pela opção e o preço pelo qual vendeu é o lucro ou perda que você deve informar sobre seus impostos.
A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer sua opção de colocação ou chamada.
No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações ao escritor. Nessa situação, você subtrairia o custo da opção de venda do valor da venda e seu ganho ou perda seria curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantivesse as ações subjacentes.
Com opções de chamadas, você faz uma chamada comprando o número designado de ações do escritor de opções. Em seguida, adicione o custo da opção de compra ao preço que pagou para o estoque, e é a base do seu custo. Então, quando você vende o estoque, seu ganho ou perda será curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detém as ações.
Impostos para escritores de opções.
Se você é um escritor de opções, as regras são diferentes, mas também basicamente se enquadram em duas categorias principais.
Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar sem exercicio, o pagamento premium que você recebeu se torna um ganho de capital de curto prazo.
Em segundo lugar, se você escrever uma opção de compra ou venda, e essa opção é exercida, as transações são tratadas da seguinte maneira:
No caso de uma opção de venda que se exercesse, como o escritor daquilo, você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custo para fins fiscais pelo valor que você coletou para a opção de venda.
Quanto às opções de compra, você deve adicionar o prêmio coletado ao produto total da sua venda, e o ganho ou perda é negociado no Cronograma D de acordo com a duração de você ter mantido as ações subjacentes.
Agora, há muitas mais considerações ao lidar com opções e suas declarações fiscais, mas, como tantas questões com impostos, elas precisam ser tratadas individualmente, dado seu quadro fiscal específico. É por isso que eu recomendo que empregue um profissional de impostos para ajudá-lo, especialmente se suas negociações de opções incluem estradas, borboletas, condores ou outras posições que você não sabe como contabilizar nesse horário D.
Top 5 Stocks para a Recuperação.
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Artigo impresso de InvestorPlace Media, investorplace / 2010/04 / taxes-on-option-trades /.
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Guia abrangente:
Broker 1099-Bs são lamentavelmente insuficientes para impostos.
A maioria dos comerciantes assume que sua corretora 1099-B inclui tudo o que eles precisam para arquivar seus impostos, mas isso está longe da verdade.
Os comerciantes e os investidores devem gerar um Formulário D 8949 com base nos requisitos da Publicação 550, que diferem muito dos requisitos que os corretores devem seguir ao criar um 1099-B, especialmente quando se trata de vendas de lavagem.
Além disso, o IRS espera que os comerciantes conciliem seu Formulário 8949 com o que é relatado em seus 1099-Bs e faça os ajustes necessários, o que pode ser uma tarefa monumental sem software especializado.
Por que o formulário 1099-B é inadequado?
Os corretores usam um conjunto de regras totalmente diferente ao calcular as vendas de lavagem.
O IRS exige apenas corretores para ajustar as vendas de lavagem entre cusips idênticos na mesma conta. Isso significa que você é responsável por fazer todos os outros ajustes de venda de lavagem, como entre ações e opções, e em todas as contas - incluindo IRAs, conforme exigido na publicação 550 do IRS para contribuintes. As vendas baixas fechadas no ano podem não ser relatadas corretamente.
Os corretores não são obrigados a aplicar a Regra de Venda Constructiva ao reportar vendas curtas em 1099-B.
Os corretores geralmente usam a data de liquidação ao fechar uma posição curta. No entanto, alguns corretores usam os dados comerciais ao fechar uma posição curta. Simplesmente não há consistência em relatar vendas curtas de um corretor para o próximo. Portanto, algumas vendas curtas são relatadas no 1099 que não são relatadas no Formulário 8949, enquanto que outras vendas curtas que não estão listadas no 1099 devem ser relatadas no Formulário 8949. Lavar Vendas em Opções Curtas.
Alguns corretores relatam o ganho / perda líquido ao invés de receitas para opções curtas. Portanto, o valor das vendas brutas 1099 nunca se conciliará. Opções e ETFs podem ter um tratamento fiscal diferente do que é relatado em 1099.
Um artigo recente na revista Forbes destaca o quão complexas as leis fiscais são quando se trata de opções e ETFs e por que você não pode confiar no seu corretor 1099-B para tratamento fiscal adequado: o tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs. A base de custo dos títulos adquiridos antes de 2011 não é exigida no 1099-B.
Alguns corretores fornecem essa informação, a maioria não.
Nosso artigo de blog intitulado "1099-B Reconciliation Woes" ​​destaca ainda mais problemas com o 1099s começando com o ano fiscal de 2014.
O que os especialistas dizem sobre os problemas 1099-B:
Por favor, note o que dois dos principais profissionais de impostos comerciais têm a dizer sobre relatórios de corretagem 1099-B:
Robert A. Green, CPA:
Kaye Thomas, Advogado de Imposto e amp; Trader Tax Expert:
Quem é responsável por relatórios precisos de ganhos de negociação e amp; Perdas?
O IRS sempre e continua a colocar o ônus de relatórios fiscais precisos, em última instância, sobre o contribuinte, como é evidente pela exigência de que os corretores incluam um lembrete para os contribuintes que eles são, em última instância, responsáveis ​​pela precisão de suas declarações fiscais (Pub. 1179 4.3.2).
O Comitê Consultivo do Programa de Relatórios de Informação observou este problema em seu relatório de 2009 ao IRS afirmando: "Uma vez que não é prático exigir que as instituições financeiras sejam responsáveis ​​pelo rastreamento de todos os eventos possíveis e eleições de nível de contribuintes que afetem a base, as instituições financeiras devem ser tratadas como repositórios passivos de informações de base, em vez de garantes quanto à sua precisão ". (IRS Notice 2009-17).
O que é relatado no Formulário 1099-B?
Um formulário 1099-B separado é fornecido por uma troca de troca ou permuta ao IRS e ao contribuinte (cliente). O formulário IRS 1099-B é uma forma triplicada contendo cerca de 30 caixas diferentes para relatórios e parece mais um W-2 fornecido pelos empregadores. No entanto, a maioria dos comerciantes e investidores não recebem seus 1099-B neste formato porque implicaria um formulário separado para cada transação. Em vez disso, o IRS permite que os corretores relatem os detalhes do 1099-B em uma declaração de substituição. Muitas vezes, esta declaração também incluirá outros relatórios do corretor, como 1099-INT, 1099-DIV e 1099-OID.
A venda continua.
Em geral, os corretores relatam todo o produto das vendas de ações, títulos e commodities. Eles também relatam o produto de contratos de futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira e contratos a prazo de forma agregada.
Os corretores não informam o produto da venda de operações de opção no ano fiscal de 2013. No futuro, o IRS exigirá que os corretores relatem algumas transações de opções.
Base de custo.
Os corretores são obrigados a reportar a base de custos para títulos cobertos. Os títulos cobertos são determinados com base em (1) o tipo de instrumento e (2) a data em que o título foi adquirido. Em geral, os seguintes são títulos cobertos:
Existem exceções que se aplicam em certas circunstâncias. E também há interpretações variáveis ​​dos requisitos do IRS por parte de alguns corretores.
Layout de declarações 1099-B.
Os comerciantes ativos normalmente recebem declarações de substituição 1099-B. O formato e o layout das declarações de substituição podem variar muito dependendo do corretor. Em 2012, o IRS delineou algumas regras para tornar essas declarações mais consistentes e fáceis de usar.
A partir do ano fiscal de 2012, a declaração 1099-B deve segregar negócios em até cinco categorias:
Transações de curto prazo em que a base de custos é reportada ao IRS. Transações de curto prazo em que a base de custos NÃO é relatada ao IRS. Transações de longo prazo em que a base de custos é reportada ao IRS. Transações de longo prazo em que a base de custos NÃO é relatada ao IRS. Transações em que a base de custo NÃO é relatada ao IRS e o período de retenção é desconhecido.
Em cada uma das seções segregadas, o corretor deve referir o preço de venda total e a base de custos para as negociações nessa seção.
Compreendendo 1099-B colunas e caixas.
As declarações de substituição 1099-B geralmente relatam informações-chave nas colunas rotuladas para corresponder com os números das caixas nos formulários 1099-B.
Para cada transação, o corretor pode reportar:
Caixa 1a - Descrição da Propriedade - esta caixa também inclui o número de ações. Esta breve descrição pode variar muito. Alguns corretores usam uma descrição completa do estoque, alguns usam símbolos de ticker, alguns incluem quantidades, alguns usam números CUSIP, simplesmente não há padrões. Caixa 1b - Data Adquirida Para vendas curtas, esta é a data em que você adquiriu a propriedade para entregar ao corretor ou credor para fechar a venda curta; normalmente a data de negociação do comércio de compra para cobrir. Veja nossa discussão sobre reportar vendas curtas no Formulário 8949 para mais detalhes. Os corretores podem agrupar negócios adquiridos em várias datas, mas vendidos no mesmo dia. Nesses casos, eles podem deixar esta caixa / coluna em branco ou informar "vários" na declaração. Se uma garantia não for coberta (veja a caixa 5 abaixo), então o corretor não é obrigado a denunciar a data de aquisição. Caixa 1c - Data vendida ou descartada Para vendas curtas, esta é a data em que entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda curta; tipicamente a data de liquidação do comércio de compra para cobrir. Veja nossa discussão sobre reportar vendas curtas no Formulário 8949 para mais detalhes. Caixa 1d - Produto - este é o montante recebido da venda menos as comissões e taxas. Os corretores podem agregar as vendas que ocorreram no mesmo dia do calendário para o mesmo estoque vendido em uma única ordem, embora a venda tenha sido executada em diferentes lotes e preços. Esta agregação pode tornar a reconciliação com o histórico comercial real muito difícil. Você pode optar por notificar seu corretor para não usar esse método. Se o produto tiver sido ajustado para os prêmios de opção, isso será indicado na caixa 6. Os corretores não são obrigados a ajustar os lucros para os prêmios de opção se a opção tiver sido adquirida antes de 2014. No entanto, eles normalmente são obrigados a fazê-lo por opções adquiridas após 2013 Caixa 1e - Custo ou outra base - isto é base no custo ajustado, e não na base do custo real que pode ser relatada no seu histórico comercial. Se uma segurança não for coberta (consulte a caixa 5 abaixo), o corretor não é obrigado a relatar o custo ou outra base. Se a aquisição causou uma venda de lavagem que foi relatada em 1099-B, então o corretor ajustará a base de custos por esse valor. No entanto, não há nenhum tipo de indicação no 1099-B se a base de custo foi ajustada por uma venda de lavagem e a quantidade correspondente de ações ou montante. Isso torna a verificação da base de custos praticamente impossível. Os corretores são obrigados a contabilizar os prêmios das opções na determinação da base das ações adquiridas ao exercer uma opção se a opção foi adquirida em 2014 ou posterior. Se a opção foi adquirida antes de 2014, o corretor pode optar por considerar os prémios de opções a seu critério. Os corretores podem agregar a base de custo das ações compradas no mesmo dia do calendário para o mesmo estoque em uma única ordem, embora o comércio possa ter sido executado em diferentes lotes e preços. Esta agregação pode tornar a reconciliação com o histórico comercial real muito difícil. Você pode optar por notificar seu corretor para não usar esse método. Caixa 1f - Código, se for caso algum - aqui o corretor relata o código correspondente. Por exemplo: "W" para vendas de lavagem, "C" para colecionáveis ​​e "D" para desconto no mercado. Caixa 1g - Ajustes - A venda de lavagem e os ajustes de desconto no mercado são relatados aqui. Lavar a perda de venda não permitida - os corretores só são necessários para fazer ajustes de venda de lavagem limitados, veja nossa discussão de diferentes regras de venda de lavagem em nosso Guia definitivo para lavagem de vendas. Se uma segurança não for coberta (consulte a caixa 5 abaixo), o corretor não é necessário para ajustar ou relatar as vendas de lavagem. Caixa 2 - Tipo de ganho ou perda (curto ou longo prazo), determinado pelo período de detenção das ações ou contratos. O IRS exige que os dados da declaração de substituição sejam segregados de acordo com o período de retenção. Caixa 3 - Verifique se a Base Relatou ao IRS - o corretor indicará isso se a base do custo for reportada ao IRS, independentemente da Caixa 5. Caixa 4 - Imposto de renda federal retido - a retenção de retenção é relatada aqui. Caixa 5 - Verifique se uma segurança não coberta Se uma segurança for coberta, o corretor deve reportar base para o IRS. Se uma segurança não for coberta, eles não são obrigados a reportar base para o IRS, mas podem optar por fazê-lo (caso em que verificarão a caixa 3). O status coberto versus não coberto aplica-se aos requisitos de relatórios baseados em custos e afetará o relatório do Formulário 8949 do contribuinte. Veja nossa explicação sobre títulos cobertos e categorias do formulário 8949 para entender como os negócios são classificados. Os corretores que fornecem declarações de substituição são obrigados a segregar os dados do 1099-B com base na base de custos ou não. Caixa 6 - O corretor indicará se o produto é bruto ou líquido. Isso pode ser confuso, com base nas instruções: o produto bruto foi ajustado para comissões e taxas relacionadas à venda. O produto líquido indica que o valor também foi ajustado para os prêmios de opção.
Outras caixas / colunas 1099-B menos comuns são:
Caixa 7 - Verifique se a perda não é permitida com base no valor na caixa 1d - Esta caixa tem a ver com aquisição de controle ou alteração substancial na estrutura de capital. Consulte as instruções 1099-B para obter mais detalhes. Caixas 8 a 11 - essas caixas são usadas para relatar os contratos da Seção 1256. Essa informação geralmente é relatada em uma seção separada da declaração 1099-B dos corretores. Caixa 13 - Valores recebidos por um membro ou cliente de uma troca de troca. As caixas 14-16 são usadas quando os impostos estaduais são retidos.
Relatórios adicionais fornecidos em declarações de substituição 1099-B.
Os corretores podem fornecer informações adicionais em conjunto com as declarações de substituição 1099-B, algumas das quais não podem ser reportadas ao IRS. Por exemplo: muitos corretores fornecerão recursos e base de custos para negociação de opções, que não é relatado em 1099-B ou fornecido ao IRS. Alguns corretores também incluem relatórios de ganhos / perdas realizados separadamente ou em conjunto com 1099-B relataram detalhes. Este relatório adicional pode ser útil para comerciantes ativos, mas não deve ser confundido com a informação realmente reportada ao IRS.
Como usar relatórios 1099-B.
Idealmente, os contribuintes poderão receber relatórios 1099-B fornecidos pelo corretor e usar as informações para criar seus Formulários 8949 e o Programa D. De fato, este foi o ideal do congresso quando eles aprovaram a legislação de relatório de base de custos. Infelizmente, os relatórios e regulamentos atuais do 1099-B são lamentavelmente inadequados. Na verdade, publicamos um relatório especial de 25 páginas intitulado The 1099-B Problem.
Nosso relatório especial explica por que os comerciantes ativos não podem usar o 1099-B para preencher o Formulário 8949; os principais motivos:
O 1099-B relata ajustes de venda de lavagem limitados usando requisitos diferentes aos dos contribuintes. Existem muitos erros documentados, inconsistências e anomalias nos relatórios 1099-B fornecidos pelos corretores. O relatório 1099-B geralmente não pode ser verificado para precisão - um princípio vital na contabilidade.
Conciliação 1099-B.
O software TradeLog inclui um processo para reconciliar o histórico comercial importado com o produto bruto 1099-B. O processo de reconciliação permite que os contribuintes verifiquem se o histórico de negócios está completo, resultando em relatórios precisos do Form 8949. A maioria dos comerciantes ativos são capazes de verificar e reconciliar, pelo menos no total, a venda prossegue no 1099-B.
A base de custos de reconciliação relatada em 1099-B com histórico comercial real pode ser impossível em muitos casos. Conforme explicado em nosso relatório especial, O Problema 1099-B, as informações relatadas no 1099-B não possuem os detalhes necessários para conciliar linha a linha com relatórios de histórico comercial ou demonstrações mensais. Se um contribuinte não puder conciliar 1099-B com base no custo do histórico comercial, não pode depender dessa base de custos para gerar relatórios precisos do Form 8949. Por esse motivo, milhares de comerciantes ativos, bem como os principais CPA de impostos de comerciantes, usam o histórico de negócios reais para gerar seus relatórios de impostos com o software TradeLog.
Cuidado com os Programas de Software de Impostos Populares que Confiram Únicamente no Broker 1099-B Reports.
Alguns programas de software de impostos populares afirmam fornecer a capacidade de importar os dados 1099-B do seu corretor para gerar formulários 8949 e Schedule D. Existem alguns fatos que os comerciantes ativos devem estar cientes e as questões que resultam:
Não existe um padrão IRS para fornecer dados 1099-B em formato digital. Uma vez que os corretores não são obrigados a reportar todas as informações de base de custo no 1099-B, como esses programas de impostos geram relatórios fiscais completos? Os corretores só são obrigados a fazer ajustes de venda de lavagem limitados em 1099-B, com base em regras diferentes às que se aplicam aos contribuintes. Como esses programas fiscais identificam e ajustam as vendas adicionais de lavagem exigidas pelo IRS?
Os programas de software de impostos mais populares foram projetados para americanos comuns - comerciantes não ativos. Os comerciantes ativos lidam com alguns dos mais complexos requisitos de relatórios do IRS e, portanto, precisam usar o software projetado especialmente para eles.
Por que os comerciantes ativos usam TradeLog.
TradeLog é um software projetado especificamente para produzir relatórios de impostos precisos para comerciantes ativos. O TradeLog utiliza métodos comprovados para gerar relatórios do formulário 8949 que se conciliam com o 1099-B fornecido pelo corretor. Saiba mais sobre por que os comerciantes ativos usam o TradeLog.
Por mais de 10 anos, o software TradeLog gerou um relatório de imposto exato para os comerciantes no horário D. TradeLog importa o histórico de negócios real dos corretores on-line, então combina e ajusta negociações de acordo com as regras do IRS para ganhos e perdas de capital e lavagem de vendas - usando as regras para os contribuintes. O TradeLog inclui um processo para reconciliar o histórico comercial importado com os produtos brutos 1099-B, a fim de verificar o histórico comercial e produzir relatórios precisas do Form 8949.
O TradeLog Software utiliza métodos comprovados para gerar relatórios de impostos precisas sobre comerciantes.
Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
Direitos autorais e cópia; 1999-2017 Cogenta Computing Inc. Todos os direitos reservados.

Tratamento tributário para Call & amp; Opções de colocação.
É absolutamente crucial construir, pelo menos, uma compreensão básica das leis tributárias antes de embarcar em quaisquer operações de opções. Neste artigo, veremos como as chamadas e colocações são tributadas nos EUA, ou seja, chamadas e colocações para fins de exercício, bem como chamadas e colocações comercializadas por conta própria. Também analisaremos a "Regra de venda de lavagem" e o tratamento tributário das estradas de opção. Mas antes de irmos mais longe, note que o autor não é um profissional de impostos e este artigo só deve servir como uma introdução ao tratamento tributário de opções. A maior diligência ou consulta com um profissional de impostos é altamente recomendada.
Em primeiro lugar, quando as opções de compra são exercidas, o prémio é incluído como parte da base de custo de uma ação. Por exemplo, se Mary compra uma opção de compra para a Stock ABC em fevereiro com um preço de exercício de $ 20 e expiração de junho de 2015 por US $ 1, e as ações negociadas em US $ 22 no final do prazo, Mary exerce sua opção. Sua base de custo para as 100 ações da ABC é $ 2100 (US $ 20 por ação x 100, mais $ 100 de prêmio). Se Mary decidiu vender sua posição de 100 ações em agosto, quando a ABC agora está negociando em US $ 28, ela realizará uma ganho de capital tributável de curto prazo de US $ 700: US $ 28 para vender as ações que lhe custaram US $ 21 para receber. Por motivos de brevidade, renunciaremos a comissões, que podem ser adotadas na base de custo de suas ações. O período de tempo de imposto é considerado a curto prazo, pois é inferior a um ano, e o intervalo é desde o momento do exercício de opção (junho) até o momento de vender seu estoque (agosto).
As opções de compra recebem um tratamento semelhante: se uma venda for exercida e o comprador possuir os valores mobiliários, os prêmios e as comissões da put são adicionados à base do custo das ações / subtraído do preço de venda após o exercício. O tempo decorrido da posição começa quando as ações foram compradas originalmente quando a venda foi exercida (as ações foram vendidas). Se uma colocação é exercida sem a titularidade anterior do estoque subjacente, são aplicadas regras tributárias similares a uma venda curta, com o período total de tempo desde a data de exercício até o fechamento / cobrança do cargo.
As opções longas e curtas para fins de opções de opções puras recebem tratamentos fiscais similares. Ganhos e perdas são calculados quando as posições estão fechadas ou quando expiram sem exercício. No caso de chamadas / escritas, todas as opções que expiram sem exercicio são consideradas ganhos a curto prazo. Abaixo está um exemplo que abrange alguns cenários básicos:
Bob compra uma opção de venda em outubro de 2015 no XYZ com uma greve de US $ 50 em maio de 2015 por US $ 3. Se ele posteriormente vende novamente a opção quando XYZ cai para US $ 40 em setembro de 2015, ele seria tributado em ganhos de capital de curto prazo (maio a setembro) ou US $ 10 menos o prémio de venda e as comissões associadas. Nesse caso, Bob seria elegível para ser tributado em um ganho de capital de curto prazo de $ 7.
Se Bob escreve uma chamada de US $ 60 para a ABC em maio, recebendo um prêmio de US $ 4, com uma expiração de outubro de 2015, e decide comprar sua opção em agosto, quando XYZ salta para US $ 70 por ganhos de explosão, então ele é elegível para um curto perda de capital a prazo de US $ 600 ($ 70 - $ 60 + receita recebida).
Se, no entanto, Bob comprou uma ligação de US $ 75 para a ABC por um prêmio de US $ 4 em maio de 2015 com uma expiração de outubro de 2016 e a chamada expira sem exercicio (digamos que a XYZ negociará em US $ 72 no final do prazo), Bob realizará uma perda de capital a longo prazo em sua opção não exercida igual ao prêmio de US $ 400.
Chamadas cobertas e postos de proteção.
As chamadas cobertas são ligeiramente mais complexas do que simplesmente uma chamada longa ou curta, e podem cair em um dos três cenários para chamadas em ou fora do dinheiro: (A) a chamada não é exercida, (B) a chamada é exercida, ou (C) chamada é comprada de volta (comprado para fechar).
Vamos visitar Mary para este exemplo.
Mary possui 100 ações da Microsoft Corporation (MSFT), atualmente negociando em US $ 46,90, e ela escreve uma chamada coberta de cobertura de US $ 50, expiração de setembro, recebendo um prêmio de $ .95.
Se a chamada não for exercida, diga operações de MSFT em US $ 48 no vencimento, Mary realizará um ganho de capital de curto prazo de $ .95 em sua opção. Se a convocação for exercida, Mary realizará um ganho de capital com base em seu período total de posição e seu custo total. Dizendo que ela comprou suas ações em janeiro de 2014 por US $ 37, Mary realizará uma ganho de capital de longo prazo de US $ 13,95 (US $ 50 a US $ 36,05 ou o preço que ela pagou menos o prémio de chamada recebido). Se a compra for comprada de volta, dependendo do preço pago para comprar o retorno de chamada eo período de tempo decorrido no total para o comércio, Mary pode ser elegível para ganhos / perdas de capital de longo ou curto prazo.
O exemplo acima pertence estritamente às chamadas cobertas no dinheiro ou fora do dinheiro. Os tratamentos fiscais para chamadas cobertas no dinheiro (ITM) são muito mais intrincados.
Ao escrever chamadas cobertas pela ITM, o investidor deve primeiro determinar se a chamada é qualificada ou não qualificada, pois estas últimas podem ter conseqüências fiscais negativas. Se uma chamada é considerada como não qualificada, ela será tributada na taxa de curto prazo, mesmo que as ações subjacentes tenham sido mantidas há mais de um ano. As diretrizes relativas às qualificações podem ser intrincadas, mas a chave é garantir que a chamada não seja menor em mais de um preço de exercício abaixo do preço de fechamento do dia anterior e a chamada tenha um período de tempo superior a 30 dias até o prazo de validade.
Por exemplo, Maria detinha ações da MSFT desde janeiro do ano passado em US $ 36 por ação e decide escrever a chamada de US $ 45 de 5 de junho recebendo um prêmio de US $ 2,65. Uma vez que o preço de fechamento do último dia de negociação (22 de maio) foi de US $ 46,90, uma greve abaixo seria de US $ 46,50 e, uma vez que o prazo de validade é inferior a 30 dias, a chamada coberta não é qualificada e o período de detenção de suas ações será suspenso. Se em 5 de junho, a chamada for exercida e as ações de Mary forem chamadas, Mary realizará ganhos de capital de curto prazo, mesmo que o período de detenção de suas ações tenha sido superior a um ano.
Para obter uma lista das diretrizes que regem as qualificações de chamadas cobertas, veja a documentação oficial do IRS aqui, bem como, uma lista de especificações sobre chamadas cobertas qualificadas também pode ser encontrada no Guia do Investidor.
As peças de proteção são um pouco mais diretas, embora apenas apenas. Se um investidor tiver detido ações por mais de um ano e quiser proteger sua posição com uma colocação de proteção, ele ainda será qualificado para ganhos de capital de longo prazo. Se as ações tivessem sido mantidas por menos de um ano, digamos onze meses, e se o investidor comprar uma proteção, mesmo com mais de um mês de expiração, o período de detenção do investidor será imediatamente negado e quaisquer ganhos após a venda do O estoque será ganhos a curto prazo. O mesmo é verdade se as ações do subjacente forem compradas enquanto mantêm a opção de venda antes da data de validade da opção - independentemente de quanto tempo a colocação tenha sido realizada antes da compra de ações.
De acordo com o IRS, as perdas de uma segurança não podem ser transferidas para a compra de outra segurança "substancialmente idêntica" dentro de um prazo de 30 dias. A regra de venda de lavagem aplica-se às opções de chamadas também.
Por exemplo, se Beth perca uma ação e compra a opção de compra dessa mesma ação dentro de trinta dias, ela não poderá reclamar a perda. Em vez disso, a perda de Beth será adicionada ao prêmio da opção de compra e o período de retenção da chamada começará a partir da data em que ela vendeu as ações. Após o exercício da chamada, a base de custo de suas novas ações incluirá o prêmio de chamada, bem como a perda de transferência das ações. O período de detenção dessas novas ações começará após a data do exercício da chamada.
Da mesma forma, se Beth perdeu uma opção (chamada ou colocação) e compre uma opção similar do mesmo estoque, a perda da primeira opção seria desativada e a perda seria adicionada ao prêmio da segunda opção .
Finalmente, concluímos com o tratamento tributário de straddles. As perdas fiscais em estradas só são reconhecidas na medida em que compensam os ganhos na posição oposta. Se Chris entrasse em uma posição de estrondo e dispusesse a chamada com uma perda de US $ 500, mas tiveram ganhos não realizados de US $ 300 nas put, Chris só poderá reclamar uma perda de US $ 200 na declaração de impostos para o ano em curso. (Veja o artigo relacionado: Como a regra de Straddle cria oportunidades fiscais para comerciantes de opções.)
Os impostos sobre as opções são incrivelmente complexos, mas é imperativo que os investidores tenham uma forte familiaridade com as regras que regem estes instrumentos derivados. Este artigo não é, de forma alguma, uma apresentação completa das moléstias que governam os tratamentos fiscais das opções e só deve servir como um prompt para novas pesquisas. Para obter uma lista exaustiva de incômodos tributários, procure um profissional de impostos.